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  值得注意的是,奧銳特的產品還分為自產和采購別的公司產品進行貿易,這意味著在庫存商品中,可能有一部分是屬于采購的貿易成品,而貿易成品理論上是不需要消耗原材料的,這意味著消耗原材料的只是公司的自產品。我們假設庫存的自產品所包含的原材料按照理論金額分別減少了5865萬元、3426萬元和564萬元,由原材料占營業成本的比例進行反推,則相應的自產品庫存應該減少9355萬元、5188萬元和874萬元。

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  查看奧銳特的存貨構成,其2017年至2019年上半年庫存原材料分別為1907萬元、2665萬元和1704萬元,同比分別增加了鈷?

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  主營原料藥生產的奧銳特近日報送了招股說明書,從經營模式看,其業務類型大概分兩種,一種是自己生產,這類產品占其營收的80%左右,另一類則是從別的公司進行采購用于貿易,占其營收的20%左右。公司生產的藥品多用于呼吸系統疾病以及心血管疾病,95%以上銷往海外,歐洲是其最大的市場。

  存貨數據矛盾重重

  招股書披露了奧銳特2017年至2019年上半年向前五大能源供應商采購能源的金額和占采購總額比例(此采購總額包含能源,其他披露的數據不包含能源部分),2017年至2019年上半年,分別為1608.96萬元、1639.34萬元和835.88萬元,占比為7.87%、5.82%和6.68%(見表4),由此推算出同期采購總額分別為2.04億元、2.82億元和1.25億元。若2017年增值稅稅率為17%,2018年和2019年上半年增值稅稅率統一以16%核算(2018年1~4月增值稅稅率為17%,故推算金額比實際金額要小),那么,2017年至2019年上半年含稅采購總額分別為2.39億元、3.27億元和1.45億元。

奧銳特攜“過山車式”業績沖刺上市 存貨、采購、營收多項數據失真|||||||

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澳門威利斯人電子游戲92寮?***60萬元,除此之外,半成品和在產品也包含了一部分原材料,2017年至2019年上半年間,半成品和在產品總和為1.1億元、9733萬元和1億元,若依照營業成本中原材料占比來推算,同期這些半成品和在產品中所包含的原材料大約為6881萬元、6427萬元和6453萬元,分別比上一年新增了-525萬元、-453萬元和26萬元。綜合來看,在2017年至2019年上半年中,存貨中未使用的原材料以及半成品和在產品中包含的原材料,合計新增金額分別為鈶?

  可事實上,奧銳特2017年至2019年上半年的應付款項分別為6605萬元、9511萬元和9150萬元,其中,2017年比上一年減少了1665萬元,2018年比上一年增加2906萬元,2019年上半年則比上一年減少了361萬元,這些數值都與理論金額存在一定差異,分別相差689萬元、2571萬元和1596萬元。如果說2017年的數百萬差異可以理解為合理偏差,那么,2018年和2019年上半年過千萬元的差異就需要公司作出解釋了,畢竟這些金額占采購支出10%左右,是明顯不可忽略的金額。

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  從招股書披露的奧銳特自產的各項產品產銷量數年分析,理論上,產成品的產銷差是要計入存貨中庫存商品這一項中,而結合公司披露的各產品的單位成本價,可大體計算出這部分產品應計入庫存的金額。

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  其實,上述的矛盾之處若從產銷角度來分析,同樣可證明其存貨數據是有異常的。

  2017年至2019年上半年的合并現金流量表數據顯示,奧銳特“銷售商品、提供勞務收到的現金”項分別為5億元、5.79億元和2.97億元,剔除同期預收款項數額變動金額47.25萬元、-45.07萬元和17.17萬元的影響,與2017年、2018年、2019年上半年營收相關的現金流入了4.99億元、5.8億元和2.97億元。將含稅營收與現金流數據勾稽,則2017年含稅總營收比現金收入多出4616.51萬元,2018年和2019年上半年現金收入比含稅收入分別多了125.83萬元和1987.42萬元。理論上,2017年應收款項應該新增4616萬元,而2018年、2019年上半年的應收款項應該分別減少125萬元和1987萬元。

  在招股說明書中,奧銳特披露了自己的采購情況,因業務分類原因,其采購分為原材料采購、貿易品采購、能源采購等,其中,2017年至2019年上半年原材料前五名供應商采購金額分別為4415萬元、6613萬元和3658萬元,占原材料采購金額比例的40.03%、38.92%和45.16%,由此推算出,奧銳特的原材料采購總金額為1.1億元、1.7億元和8098萬元。因奧銳特還披露了原材料占營業成本的比例:2017年至2019年上半年分別為62.69%、66.03%和64.53%,由此結合同期營業成本2.8億元、3.05億元和1.49億元可推算出,2017年至2019年上半年營業成本中,消耗的原材料金額分別達到1.76億元、2.01億元和9597萬元。

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      在招股書中,奧銳特稱其很多主導產品市場占有率較高,前景較大,然而《紅周刊》記者發現,其業績表現卻是不穩定的。報告期內,2017年業績出現較大下滑,凈利潤下降近一半,而到了2018年時,業績又“神奇般”復蘇,凈利增速大大超過營收增速,相比上一年翻了兩倍。在這種“過山車”式的業績表現背后,奧銳特的存貨、采購、營收等方面的數據是存在不小疑點的,讓人擔憂其業績的穩定性和連續性。

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